Președintele Biden a înaintat recent o propunere care sugerează cea mai semnificativă creștere a ratei maxime a impozitului pe câștigurile de capital din mai bine de un secol.
Conform planului său, cea mai mare rată marginală pentru câștigurile de capital pe termen lung și dividendele care se califică ar fi ridicată la 44,6%. Această creștere substanțială ar putea afecta în mod considerabil rezultatele financiare ale investitorilor care au participații atât pe piața bursieră, cât și în criptomonede.
În numeroase state, această propunere ar împinge ratele combinate ale impozitului federal și de stat pe câștigurile de capital peste 50%.
În plus, creșterea propusă a impozitului pe câștigurile de capital nu ia în considerare ajustările pentru inflație, introducând un nivel suplimentar de complexitate în ceea ce privește modificările politicii fiscale.
Impozitele pe câștigurile de capital duc frecvent la un scenariu de dublă impozitare, în special atunci când este vorba de investiții în acțiuni, fonduri mutuale care dețin acțiuni sau ETF-uri care urmăresc indici bursieri. Acest lucru se datorează faptului că impozitul pe câștigurile de capital este impus în plus față de impozitul federal existent pe profit, care este în prezent fixat la 21%.
Cum vor fi afectate câștigurile din acțiuni?
În prezent, rata de impozitare a câștigurilor de capital pentru investițiile pe termen lung – acele active care sunt deținute mai mult de un an – este de 20%. Câștigurile de capital sunt definite ca fiind profiturile care se realizează atunci când un activ este vândut sau tranzacționat.
Ratele specifice de impozitare aplicate acestor câștiguri pot diferi în funcție de diverși factori, inclusiv de natura activului, de venitul impozabil al persoanei fizice și de perioada de timp în care activul a fost deținut înainte de a fi vândut.
Pentru bugetul său pentru anul fiscal 2025, președintele Biden dorește să dubleze aproape de două ori rata actuală de impozitare a câștigurilor de capital pe termen lung, până la 39,6% pentru investitorii ale căror venituri depășesc un milion de dolari pe an.
Taxele pe criptomonede vor fi, de asemenea, revizuite
“Împreună, propunerile ar crește rata marginală maximă a câștigurilor de capital pe termen lung și a dividendelor calificate la 44,6%.”
În plus, bugetul pentru 2025 urmărește, printre altele, să elimine o anumită facilitate fiscală pentru tranzacțiile cu criptomonede.
În prezent, investitorii în criptomonede sunt supuși unor reglementări diferite față de cei care investesc în acțiuni sau în titluri de valoare similare, ceea ce ar putea duce la declararea unor pierderi disproporționat de mari. De exemplu, un investitor în criptomonede poate să își vândă activele în pierdere, să solicite o deducere fiscală semnificativă pentru a-și diminua sarcina fiscală globală și apoi să răscumpere prompt aceleași active în criptomonede.
Bugetul propus intenționează să elimine această scutire de impozit pentru criptomonede prin modificarea dispozițiilor anti-abuz ale codului fiscal pentru a se asigura că activele criptografice sunt reglementate într-un mod similar cu acțiunile și alte valori mobiliare.
Această ajustare ar însemna că investitorii în criptomonede, la fel ca omologii lor din tranzacțiile bursiere, nu numai că ar plăti aceeași rată a impozitului pe câștigurile de capital, dar nici nu ar mai beneficia de subvenția fiscală specifică disponibilă anterior.